5 Cambios normativos en la estimación objetiva (módulos)

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31 mar 5 Cambios normativos en la estimación objetiva (módulos)

Desde nuestra asesoría fiscal Málaga queremos que conozcas de primera mano en qué consisten las modalidades de tributación en renta si eres autónomo o un profesional independiente.

Si estás en uno de estos perfiles laborales, tienes dos opciones a la hora de tributar tu renta, la Estimación Objetiva y la Estimación Directa, en este artículo vas a conocer cuál puede ser más interesante para ti y qué modificaciones se han introducido en el año 2016 y que como asesoría fiscal en Málaga, sabemos que debes conocer.

¿Estimación Objetiva Vs Estimación Directa? Que es más interesante según asesoría fiscal Málaga

 

La modalidad de Estimación Objetiva es un régimen de tributación, por el que hacienda establece una estimación de los rendimientos de las actividades empresariales de las personas físicas según determinados parámetros, como son los metros de local, el personal contratado, la potencia eléctrica del establecimiento…)

En cambio, la Estimación Directa, es un régimen que consiste en determinar los rendimientos “reales”, restando de la totalidad de ingresos, los gastos necesarios para la obtención de los mismos para obtener el rendimiento de la actividad.

A nuestros clientes en asesoría Málaga, antes de darse de alta en la actividad económica, le estudiamos si fiscalmente le interesa tributar por módulo o por estimación directa.

En módulos se paga una cuota fija que se establece anualmente en función de una serie de parámetros y en directa, los pagos se adaptan a la realidad de la actividad del negocio.
 
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¿Cuándo es más interesante un régimen u otro?

Si bien a priori es difícil conocer cuánto puedes llegar a ganar, tenemos que analizar cuanto tendrías que pagar de impuestos en los dos regímenes para ver  con que modalidad tienes un mayor ahorro fiscal.

La pregunta que tenemos que hacernos es:

¿Crees que tu volumen de rendimiento total anual será mayor o menor de lo que estipula Hacienda?

Si es mayor, te conviene estar en módulos. Si es menor, será mejor que entres en estimación directa.

 

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¿En qué consiste los nuevos limites para poder aplicar el régimen de módulos?

Para poder acogerte al sistema de tributación por estimación objetiva, tienes que cumplir los siguientes requisitos:

  1. Ser autónomo cuya actividad se incluya en la Orden Ministerial que regula este régimen.
  2. No superar los límites establecidos en dicha Orden. Estos límites son:

El volumen de rendimientos íntegros en el año anterior (2015), no puede superar los siguientes importes:

  • Para las actividades económicas (salvo las agrícolas, ganaderas y forestales), 150.000 euros. Si además, estas obligado a expedir factura (el destinatario de tu servicio es una empresa), no podrá superar 75.000 euros. Ahora bien, Hacienda nos da temporalmente (disposición transitoria en 2016 y 2017) un poco de “cuartelillo”, y establece los limites en 250.000 y 125.000 euros (si facturas con retención)

Aclarando un poco este punto, se refiere tanto si facturas más de 250.000 euros como si realizas compras por más de 250.000 euros al año. Y si además, facturas con retención más de 125.000 euros.

  • Si tienes una actividad agrícola, ganadera o forestal, el límite del rendimiento es de 250.000 euros

Además de estos límites, con los cambios normativos en la orden de módulos, hay determinados epígrafes que directamente, y facturen lo que facturen, no pueden acogerse a módulos.

Estos cambios normativos obligan a autónomos y empresarios a tributar SI o SI por estimación directa ya en este primer trimestre de 2016 (que se presenta en abril)

Concretamente, los autónomos que tengáis las siguientes actividades NO podréis tributar por módulos:

  • Epígrafes 314, 315: Carpintería metálica
  • Epígrafes 316.2, 316.3, 316,4 y 316.9: Fabricación ferretería, cerrajería, tornillería…
  • Epígrafe 453: Confección de prendas de vestir y complementos
  • Epígrafe 463: Confección piezas de carpintería, parque, madera para la construcción
  • Epígrafe 468: Industria del mueble de madera
  • Epígrafe 474.1: Impresión de textos o imágenes
  • Epígrafes 501.3. 504.1 a 504.8: Epígrafes de albañilería, instalaciones y montajes…
  • Epígrafes 505.1 a 505.7: Trabajos de revestimiento, aislamiento, carpintería, cerrajería, pintura, yeso…

 
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¿Cómo te afecta estos cambio en la práctica según una asesoría fiscal en Málaga?

Si eres autónomos y te encuentras en esta situación, en la que se te excluye de la tributación por módulos tanto por los limites como por encontrarte de alta en estos epígrafes, debes tener en cuenta:

  1. Ya tienes que llevar la contabilidad de tu negocio, para calcular el impuesto acorde a la estimación directa (ingresos menos gastos)
  2. Debes registrar tus libros obligatorios, esto es, libro de ingresos y ventas, libro de compras y gastos, libro de bienes de inversión y libro de suplidos si procede.
  3. A la hora de presentar los trimestrales, se utilizará la forma de cálculo de la estimación directa, es decir, ingresos menos gastos, y su modelo correspondiente (modelo 130)
  4. En cuanto al IVA, calcularemos el IVA trimestral restando al devengado el soportado en su modelo correspondiente (modelo 303)
  5. Si no lo hacías ya, también estarás obligados a presentar el modelo 347 (volumen de operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €)

 

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