Diferencias entre el IVA intracomunitario e IVA extracomunitario

Cabecera Asesor Fiscal Málaga Iva intracomunitario

20 nov Diferencias entre el IVA intracomunitario e IVA extracomunitario

Cada vez es más frecuente comprar y vender en el extranjero, sobre todo en empresas que realizan ventas online, en nuestra asesoría fiscal Málaga van aumentado el número de clientes que nos preguntan cómo funciona el IVA en este tipo de operaciones, creemos que sería interesante explicarlo a través de nuestro blog. Así que ya sabéis, si vais a hacer operaciones con el exterior os interesa este artículo.

Empezamos por lo básico, ¿qué es el IVA?

El IVA es un impuesto indirecto que grava el CONSUMO de cualquier producto o servicio, y repercute finalmente en el precio que paga el consumidor final.

En las operaciones en España, salvo que se trate de operaciones no sujetas o exentas de IVA, el mecanismo recaudatorio es sencillo; las declaraciones de IVA son el resultado de restarle al IVA REPERCUTIDO (IVA que cobramos a nuestro cliente) el  IVA SOPORTADO (IVA que pagamos a nuestros acreedores), pudiendo resultar una cuota de IVA positiva (a pagar) o negativa (a compensar en siguientes trimestres o devolver si se solicita en el último trimestre del año)

Ahora bien, el IVA tiene un tratamiento distinto en las operaciones que realicemos en el exterior. Debemos diferenciar, entre las operaciones que se producen con países de la Unión Europea, llamadas adquisiciones y entregas intracomunitarias, y las que se producen con el resto de países, llamadas importaciones y exportaciones.

asesoria fiscal Málaga IVA INTRACOMUNITARIO

 

Adquisiciones y entregas intracomunitarias.

Si vamos a comprar/vender bienes o servicios con otros estados de la UE, lo primero que debemos hacer es solicitar el Alta en operadores intracomunitarios a través del modelo 036 o 037 en Hacienda, para obtener un número de identificación conocido como VIES que nos identifica como operador intracomunitario.

Para que la operación se considere adquisición o entrega intracomunitaria, se debe cumplir los siguientes requisitos:

  • Tanto el que adquiere la mercancía/servicio como el que la transmite, tienen que ser empresarios o profesionales.
  • La mercancía/servicio se debe transportar de España (Península Ibérica y Baleares) a un estado miembro de la UE o viceversa.

* ¡OJO! Canarias, Ceuta y Melilla no se consideran territorios de aplicación del IVA.

Si nuestro cliente/proveedor es un particular o no tiene el número de operador intracomunitario la operación si lleva IVA.

Para las compras, el proveedor del bien o servicio, nos enviara una factura sin IVA. Y nosotros en España, tendremos que autoliquidar el IVA, declarando simultáneamente un IVA repercutido y un IVA soportado en nuestro IVA trimestral (modelo 303)

Para las ventas, le enviaremos una factura sin IVA y será nuestro cliente el que liquide el IVA en el país en el que opere siempre y cuando sea un empresario.

A su vez, estas operaciones tenemos que declararla en un modelo recapitulativo de operaciones intracomunitarias, el modelo 349, en el cual se se especificará el proveedor/cliente de la operación, el número de su CIF conocido como VAT, y el importe de las operaciones. Este modelo se puede presentar bimestral, trimestral, o anual, dependiendo del volumen de las operaciones realizadas.

Cuidado con las operaciones minoristas. Cuando nuestra empresa es un comercio menor, dado de alta en los epígrafes correspondientes, como no presentamos modelos 303 de IVA trimestral al estar sujetos a recargo de equivalencia, tenemos que presentar el modelo 309, donde además de ingresar el IVA abonaremos el recargo.

Contacta con el asesor fiscal

Importaciones y exportaciones.

Si vamos a comprar/vender bienes o contratar servicios fuera de la UE, lo primero que debemos hacer es solicitar el Alta en el EORI, que es un número de registro e identificación de operadores económicos en Hacienda (Aduanas)

Para las importaciones de mercancías, una vez que los productos llegan a la aduana, tendremos que liquidar el IVA e impuestos especiales y tarifas arancelarias.

En el caso de exportaciones  de mercancías esta operación está exenta de IVA.

Es importantísimo conservar el documento acreditativo de que la mercancía ha sido despachada como una importación/exportación. Este documento es el llamado DUA (Documento único aduanero)

En las importaciones de servicios, debemos autorepercutir IVA tal cual hacemos con las operaciones intracomunitarias.

En cuanto a las exportaciones de servicios, si nuestro cliente es una empresa/profesional, la operación está exenta de IVA al igual que en el caso de la mercancía. Pero si se trata de un cliente particular, se entiende que el servicio lo prestamos desde España con lo cual sí llevaría IVA (salvo algunas excepciones)

asesoría fiscal málaga Iva extracomunitario

 

El resumen de nuestro asesor fiscal Málaga.

En definitiva, debéis tener en cuenta a la hora de realizar operaciones comerciales con el exterior:

Si son operaciones dentro de la UE:

  1. Alta como operador intracomunitario.
  2. En las adquisiciones, autorepercutirse el IVA, es decir, incluir en la declaración trimestral modelo 303, el IVA REPERCUTIDO Y EL SOPORTADO.
  3. En las entregas, la operación está exenta de IVA.
  4. Declarar las operaciones en el modelo recapitulativo 349 (y en el 309 si estáis en recargo)

Si son operaciones fuera de la UE:

  1. Alta en el EORI.
  2. En las adquisiciones, se paga el IVA en la aduana.
  3. En las entregas, la operación no lleva IVA.

Si tu empresa opera en el exterior (ya sea Europa o fuera de ésta) y necesitas ayuda, no dudes en ponerte en contacto con nuestro asesor fiscal Málaga para estudiar tu caso y asesorarte de la mejor manera.

Contacta con el asesor fiscal

Diferencias entre el IVA intracomunitario e IVA extracomunitario
3.5 (70%) 6 vote[s]



Uso de cookies

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies, pinche el enlace para mayor información. ACEPTAR

Aviso de cookies