Sí, se puede ser administrador de sociedad sin ser autónomo. La clave es el control efectivo de la sociedad (art. 305.2.b del Real Decreto Legislativo 8/2015, Ley General de la Seguridad Social). Si el administrador ejerce funciones de dirección y gerencia y tiene control efectivo, cotiza en el RETA. Si no tiene control y está retribuido, cotiza en el Régimen General como asimilado, sin desempleo ni FOGASA. Si el cargo es gratuito y no trabaja para la sociedad, no está obligado a darse de alta.
Ser socio o administrador de una sociedad limitada no implica, por sí solo, darse de alta como autónomo. El régimen de cotización depende de tres factores: el porcentaje de participación (propio y familiar), las funciones que se desempeñan y si el cargo está retribuido. En esta guía, el equipo de asesoría fiscal en Málaga de Analizza explica cada supuesto con su base legal.
¿En qué regímenes de la Seguridad Social puede cotizar un socio o administrador?
| Régimen | Quién cotiza aquí | Desempleo y FOGASA | Base legal |
| Régimen General ordinario | Socio trabajador sin cargo de administrador y sin control efectivo | Sí | Art. 136.1 LGSS |
| Régimen General asimilado | Administrador retribuido con funciones de dirección y gerencia, sin control efectivo | No | Art. 136.2.c LGSS |
| RETA (autónomo societario) | Socio o administrador con control efectivo que trabaja de forma habitual, personal y directa para la sociedad | Cese de actividad (no desempleo) | Art. 305.2.b LGSS |
¿Qué es el control efectivo de la sociedad?
La ley presume que una persona tiene control efectivo de la sociedad cuando se da cualquiera de estas circunstancias:
- Posee, al menos, el 50 % del capital social, sumando su participación y la de familiares con los que convive (cónyuge y parientes hasta segundo grado por consanguinidad, afinidad o adopción).
- Su participación directa es igual o superior a un tercio del capital social (33,3 %).
- Su participación es igual o superior a un cuarto del capital social (25 %) y tiene atribuidas funciones de dirección y gerencia.
- Aunque no concurra ninguna de las anteriores, la Tesorería General de la Seguridad Social puede acreditar el control efectivo por cualquier medio de prueba.
Esta regulación procede de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, y hoy está integrada en el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social (RDL 8/2015).
¿Cómo cotiza un socio de una sociedad limitada?
Socio capitalista. Quien solo aporta capital y obtiene rendimientos vía dividendos o venta de participaciones no está obligado a darse de alta, sea cual sea su porcentaje. No presta ningún trabajo a la sociedad.
Socio trabajador sin cargo de administrador. Cotiza en el Régimen General ordinario, con derecho a desempleo, siempre que no tenga control efectivo. Si alcanza los umbrales de control (por ejemplo, el 50% junto con su familia conviviente o un tercio del capital), debe cotizar en el RETA.
¿Cómo cotiza un administrador de una sociedad?
| Situación del administrador | Régimen de cotización |
| Con control efectivo y funciones de dirección y gerencia de forma habitual | RETA (autónomo societario) |
| Con 25 % o más del capital y funciones de dirección y gerencia | RETA |
| Sin control efectivo, retribuido y con funciones de dirección y gerencia | Régimen General asimilado, sin desempleo ni FOGASA |
| Trabajador no socio nombrado administrador, con funciones de gerencia | Régimen General asimilado |
| Administrador externo (ni socio ni trabajador), retribuido, con funciones de gerencia | Régimen General asimilado |
| Consejero no ejecutivo (solo asiste al consejo), sin control y con contrato laboral | Régimen General ordinario |
| Cargo gratuito, sin control y sin trabajo para la sociedad | Sin obligación de alta |
Los estatutos pueden permitir que el administrador no sea socio. En ese caso, al no tener participación, nunca alcanza el control efectivo y no cotiza como autónomo.
¿Cuándo se puede ser administrador de sociedad sin ser autónomo?
Estos son los supuestos en los que se puede ser administrador de sociedad sin ser autónomo:
- Administrador sin control efectivo y retribuido. Cotiza en el Régimen General como asimilado a trabajador por cuenta ajena. Tiene asistencia sanitaria, incapacidad temporal y jubilación, pero no prestación por desempleo ni cobertura del FOGASA.
- Administrador no socio. Al no tener participación, no puede tener control efectivo. Si está retribuido, cotiza como asimilado.
Administrador con cargo gratuito. El art. 217 de la Ley de Sociedades de Capital establece que el cargo es gratuito salvo que los estatutos digan lo contrario. Si no cobra y no trabaja de forma habitual para la sociedad, no está obligado a cotizar.
Cuando el administrador tiene control efectivo pero el cargo es gratuito, el caso es más delicado. La Seguridad Social puede considerar que gestionar la sociedad ya supone actividad habitual. Conviene analizarlo antes de aceptar el nombramiento.
¿Cómo se calcula la cuota del autónomo societario?
El Real Decreto-ley 13/2022 implantó el sistema de cotización por rendimientos reales. En el autónomo societario con control efectivo se computan las retribuciones que percibe de la sociedad y los rendimientos derivados de su participación en los fondos propios. La base mínima del autónomo societario es superior a la del tramo más bajo de la tabla general y se actualiza cada año en la Ley de Presupuestos o su prórroga.
¿Qué retención de IRPF se aplica a la retribución del administrador?
Esta retención se aplica a la retribución por el cargo de administrador, con independencia del régimen en que cotice. Si además presta servicios laborales distintos del cargo, esa parte puede tributar como rendimiento del trabajo ordinario.
Preguntas frecuentes
¿Se puede ser administrador de sociedad sin ser autónomo?
Sí. Un administrador de sociedad sin ser autónomo es aquel que no tiene control efectivo de la sociedad. Cotiza en el Régimen General asimilado si está retribuido, o no cotiza si el cargo es gratuito y no trabaja para la sociedad.
¿Un administrador que no cobra tiene que darse de alta en la Seguridad Social?
Si no tiene control efectivo y no realiza actividad para la sociedad, no. Si tiene control efectivo, conviene analizar el caso, porque la Seguridad Social puede exigir el alta en el RETA.
¿Tiene paro un administrador asimilado al Régimen General?
No. El Régimen General asimilado excluye la protección por desempleo y el Fondo de Garantía Salarial (FOGASA).
Tengo el 30 % de la sociedad y soy administrador, ¿debo ser autónomo?
Sí, si ejerces funciones de dirección y gerencia. Con un 25 % o más y esas funciones, la ley presume el control efectivo.
¿Qué es cotizar a la Seguridad Social?
Es la aportación económica obligatoria al sistema por ejercer una actividad. Se calcula aplicando un tipo de cotización a una base de cotización, y el resultado es la cuota.
¿Qué es el RETA?
El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. En él cotizan quienes realizan una actividad económica lucrativa de forma habitual, personal y directa, incluidos los autónomos societarios.
Analizza es una asesoría fiscal, contable, laboral y mercantil con sede en Málaga, especializada en sociedades, autónomos y emprendedores. Nuestro equipo revisa el encuadramiento en la Seguridad Social de socios y administradores antes de la constitución de la sociedad y en cada cambio de capital. Si dudas de si puedes ser administrador de sociedad sin ser autónomo, analizamos tu caso.
