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Desde la declaración de la pandemia en marzo de 2020, los negocios ecommerce se han multiplicado exponencialmente en España. Muchas empresas se vieron obligadas a vender online y, con ello, surgieron numerosas dudas relacionadas con la tributación y el IVA en las ventas por internet.
Hoy en día, internet se ha consolidado como el gran mercado global. Sin embargo, vender online no solo implica captar clientes, sino también cumplir correctamente con las obligaciones fiscales.
¿Sabes cómo funciona el IVA en las ventas online? ¿Cuándo debes aplicarlo y cuándo no?
Si ya vendes por internet o estás pensando en hacerlo, es fundamental que conozcas la normativa fiscal vigente. Desde nuestra asesoría de empresas queremos explicarte la nueva normativa del IVA en España y la Unión Europea aplicada al ecommerce, en vigor desde el 1 de julio de 2021.
¿Por qué cambió la normativa del IVA en las ventas online?
La nueva regulación del IVA para el comercio electrónico introduce cambios importantes que afectan tanto a las ventas dentro de la UE como a las exportaciones fuera de ella.
El objetivo principal de esta reforma es simplificar los procesos y facilitar que los vendedores online puedan tributar correctamente, reduciendo la carga administrativa y evitando registros innecesarios en múltiples países.
¿Qué es el IVA y cómo se aplica en las ventas online?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Aunque lo recauda el empresario, el coste final lo asume siempre el consumidor.
Este impuesto:
Es igual para todos los ciudadanos.
Depende del tipo de producto o servicio.
Se repercute en el precio final.
En España, el IVA se aplica en todo el territorio, excepto:
Canarias, donde se aplica el IGIC.
Ceuta y Melilla, donde se aplica el IPSI.
¿Cómo se recauda y se ingresa el IVA de las ventas online?
Los empresarios actúan como recaudadores del IVA, añadiendo el impuesto al precio de venta y liquidándolo posteriormente ante la Agencia Tributaria.
El IVA se presenta normalmente de forma trimestral (o mensual en algunos casos) y se calcula restando:
El IVA cobrado a los clientes
Menos el IVA pagado a proveedores
El resultado es el importe que se ingresa en la AEAT.
En España existen tres tipos de IVA:
21% (general)
10% (reducido)
4% (superreducido)
A esto se suma que cada país de la UE tiene su propio tipo impositivo, lo que complica la gestión del IVA en ventas internacionales.
¿Qué es la regla de localización del IVA?
La aplicación del IVA depende de dónde se considera que se realiza la operación, lo que se conoce como la regla de localización del IVA.
Esta regla determina:
Dónde se entiende realizado el hecho imponible.
Qué tipo de IVA debe aplicarse.
En qué país debe liquidarse el impuesto.
¿Cómo se aplica el IVA según el tipo de venta online?
¿Qué ocurre si vendes desde España a clientes en España (Península y Baleares)?
Las facturas siempre llevan IVA, aplicando el tipo correspondiente según el producto: 21%, 10% o 4%.
¿Qué IVA se aplica si vendes a Canarias, Ceuta o Melilla?
Estas operaciones se consideran exportaciones:
La factura se emite sin IVA.
El impuesto se liquida en destino mediante IGIC o IPSI.
Aplica tanto a empresas como a particulares.
¿Qué IVA se aplica si vendes a particulares de la Unión Europea?
Las facturas llevan IVA, con dos posibles escenarios:
Si superas el umbral de ventas del país de destino, deberás aplicar el IVA vigente en ese país y registrarte fiscalmente allí.
Si no superas el umbral, puedes aplicar el IVA español, salvo que decidas voluntariamente aplicar el IVA del país del cliente.
¿Qué ocurre si vendes a empresas de la Unión Europea?
Si el comprador es una empresa con NIF-IVA válido:
No se repercute IVA.
Se trata de una operación intracomunitaria.
Si no dispone de un NIF-IVA válido:
Se factura con el IVA correspondiente al país del cliente.
En el caso de servicios:
No se repercute IVA.
El cliente liquida el impuesto en su país.
¿Cuáles son los cambios en el IVA del ecommerce desde julio de 2021?
¿Cuál es el nuevo umbral para ventas a distancia dentro de la UE?
Se establece un umbral único de 10.000 € para toda la UE.
Si superas ese importe:
Debes aplicar el IVA del país del comprador.
Desaparecen los antiguos umbrales individuales por país.
¿Qué es la ventanilla única (OSS) y cómo funciona?
La Ventanilla Única (OSS) permite declarar y pagar el IVA de todas las ventas intracomunitarias desde un único portal en la AEAT.
Ventajas:
No es necesario registrarse en cada país.
Declaración trimestral unificada.
Obligación de conservar registros durante 10 años.
¿Cómo cambia el IVA en las importaciones?
Antes solo tributaban las importaciones superiores a 22 €.
Con la nueva normativa:
Todas las importaciones tributan IVA.
Se establece un nuevo umbral de 150 €.
El vendedor puede:
Cobrar el IVA en el momento de la venta.
O aplicar DDU, pagando el IVA el cliente en aduanas.
En ventas facilitadas por plataformas online, la plataforma es responsable del IVA.
¿Existe un nuevo umbral para microempresas en la UE?
Sí. Las microempresas con ventas inferiores a 10.000 € anuales pueden:
Seguir aplicando el IVA de su país de origen.
Tributar únicamente ante su administración fiscal local.
¿Necesitas ayuda para aplicar correctamente el IVA en tus ventas online?
La normativa del IVA en ecommerce ha cambiado profundamente, pero también se ha simplificado. Aun así, una mala aplicación puede generar sanciones o sobrecostes innecesarios.
Desde Analizza, como asesoría fiscal y contable especializada, te ayudamos a tributar correctamente el IVA en tus ventas por internet.
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