Nueva Ley IVA Venta Online en España

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Desde la declaración de la pandemia en marzo de 2020, se han multiplicado exponencialmente los negocios ecommerce en nuestro país, haciendo que a muchas personas les surgieran dudas sobre el tema del iva en ventas online.

Muchos negocios se han visto “obligados” a vender sus productos online, y aprender sobre tributación de ventas por internet, y otros cada vez más estamos concienciados de que internet es el mercado de cualquier negocio, un mercado enorme que si lo asemejamos al océano está lleno de peces a los que vender, ¿a que sí?. Vale, pero ¿Sabéis como es la tributación de ventas por internet? ¿Sabéis si llevan IVA de venta online o no?

Bien, si estas vendiendo online o tienes previsto hacerlo, debes tener en cuenta la parte fiscal. Y desde nuestra asesoría de empresas queremos hablarte de la nueva ley del IVA en España y la UE en 2021 para el ecommerce.

Salvo que cambien de criterio a la hora de ponerla en práctica, habrá cambios muy importantes que deberás tener en cuenta a partir del 1 de julio de 2021 si estás vendiendo online, tanto si vendes a países miembro de la UE como si exportan bienes fuera de la UE.

El objetivo de este cambio en la normativa no es otro que facilitar los procesos de forma que sea más fácil a los vendedores tributar por las ventas por internet.

Para empezar, ¿Qué es el IVA?

Para los que estéis empezando, vamos a ver qué es y cómo se aplica el IVA en ventas online que realizamos desde una tienda online.

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes o servicios por parte de cualquier individuo o entidad.

Quien “recibe” el IVA es el Estado y es igual para todos los ciudadanos, independientemente de su situación económica.

Es un impuesto que depende del tipo de producto consumido, y se repercute sobre el cliente final; es decir, el IVA lo paga el consumidor del servicio o del producto. Ejemplo sencillo, nuestra factura de la luz, lleva IVA, y somos nosotros los consumidores los que asumimos ese coste al pagar la factura.

Este impuesto se aplica en toda España, salvo en las Islas Canarias que tiene su propio impuesto indirecto o IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), y en Ceuta y Melilla en donde se aplica el IPSI (Impuesto sobre la Producción, Servicios e Importación).

¿Cómo se recauda y se ingresa el IVA de ventas online?

Mediante los empresarios, ya sean individuales o empresas, que son los recaudadores de IVA; somos los encargados de ingresar en la Agencia Tributaria el IVA, por consiguiente, debemos añadir al precio de nuestros productos este impuesto.

El IVA va a variar dependiendo del tipo de producto, y se ingresa trimestralmente en AEAT (a veces mensualmente). Este mecanismo recaudatorio, consiste en restar al IVA que cobramos el IVA que pagamos. Si hemos cobrado 20 euros de IVA a nuestro cliente y le hemos pagado a nuestro proveedor 15 euros de IVA, recaudaremos 5 euros que serán los que se abonen en AEAT.

La existencia de estos distintos tipos de IVA (en España 4%, 10%, 21%) se complica aun más debido a que cada país aplica un tipo impositivo propio a sus productos o servicios.

Lo primero que tienes que saber es que aplicar o no el impuesto dependerá de dónde se entienda que se realiza la operación; a esto, se le conoce como la regla de localización del IVA.

Esta regla hace referencia al lugar de realización del hecho imponible, es decir, al lugar donde se vende el producto o donde se realice el servicio.

Casuísticas en cuanto a la aplicación del IVA en ventas por internet:

Tienda online con sede fiscal en España, y venta de productos online a residentes en España (península y Baleares)

las facturas que emitas SIEMPRE llevarán IVA, y variará según el porcentaje que se aplique a cada tipo de producto. Puede ser como decíamos, IVA general del 21%, el IVA reducido (10%) y el IVA superreducido (4%).

Tienda online con productos que necesitan ser transportados de dentro de España al exterior

Cliente reside en las Islas Canarias, en Ceuta o Melilla

La operación se trata como una exportación y, en este caso, la factura que emites es sin IVA y se liquidaría el impuesto en destino (IGIC o IPSI), independientemente de si el cliente es empresa o particular.

Comprador es un particular y reside en un país de la UE

Las facturas que emitas llevarán el IVA que corresponda al producto, con dos excepciones:

1.- Si el importe total de las ventas que, como tienda online realizas en ese país de destino, supera el límite que el país receptor del producto ha establecido para ese año en curso o durante el año anterior (en España el límite es de 35.000€ y en Alemania por ejemplo 10.000 euros), el tipo de IVA que tendrás que aplicar será el vigente en ese país donde resida tu cliente.

Y para ello debes inscribirte en ese país para poder facturar el IVA establecido por sus autoridades.

2.- Y si el total de ventas no alcanza ese límite establecido por el país receptor, pero tú decides aplicar el IVA del país de tu cliente, tendrás que registrarte a efectos de IVA en ese país.

Esta idea te podría resultar atractiva en los casos en que el tipo de IVA que se aplique en ese país sea inferior al español.

Comprador es una empresa que reside en un país de la UE

NO tienes que facturar el IVA, pues se trata de una operación intracomunitaria y la empresa destinataria liquidará el impuesto en su país.

Sin embargo, será necesario que la empresa receptora te proporcione un número de IVA valido.

Si el cliente no dispone de un número de IVA válido, deberás facturar el IVA al tipo aplicable en su país.

Y si vendes servicios, no facturarás el IVA a tu cliente, ya que estos pagarán el IVA sobre los servicios recibidos al tipo aplicable en su país.

Una vez entendido como funciona el IVA, vamos a ver los cambios que se van a llevar a cabo a partir de julio con respecto al iva venta online.

Cambios en la ley del IVA  venta online de bienes a distancia dentro de la UE

Si vendes al extranjero y vas a emitir facturas, independientemente de que se trate desde dentro o fuera de la UE, debes de tener en cuenta estos cambios que entraran en vigor, o así esta previsto, el 01/07/2021.

El anterior límite mencionado de los 35.000 € en España ha sido reducido 10.000 €. Si superas ese límite tendrás que gravar el producto o servicio con el porcentaje que se encuentre vigente en el país en donde estás llevando a cabo la venta.

Es decir, si le vende a consumidores alemanes mas de 10.000 euros en productos, tienes que facturarlos con el IVA alemán.

Fijaos la comodidad que va a suponer este cambio. Actualmente, cada país tiene fijado un umbral mínimo de ventas de forma que, si vendemos en un país y superábamos el umbral, debemos darnos de alta en ese país y liquidar el IVA de este.

España, por ejemplo, tiene fijado el umbral en 35.000 euros, de forma que, si un empresario francés vende en España más de 35.000 euros, debía registrarse en España y pagar aquí nuestro IVA. Y así con cada país.

Así que si el empresario francés vende en toda Europa más de esa cuantía…imaginaros a nivel administrativo la locura de estar de alta en cada uno de los países…

A partir del 1 de julio de 2021 se retirarán estos umbrales de venta a distancia.

Los vendedores deberán cobrar el IVA del país de residencia del comprador.

Ventanilla única para la tributación de ventas por internet

Ahora podrás disfrutar de una ventanilla única a través de la cual podrás tributar todas las operaciones desde tu tienda online.

Esto agiliza mucho el proceso de pago del IVA, ya que con unas claves de acceso podrás abonar la cantidad correspondiente, ya que desde esta plataforma en AEAT podremos declarar las ventas realizadas en cada país sin necesidad de darnos de alta en el mismo a efectos de IVA.

Esta ¨ventanilla única¨ evita así un registro fiscal individual en cada uno de esos países. Los comerciantes pueden utilizar la ventanilla única para declarar y liquidar el IVA ante cualquier país de la UE al que realicen envíos, siempre y cuando no sea su país de origen, ni se trate de un suministro nacional en un país donde tengan una ubicación física o tengan existencias. Para dichos países, los comerciantes continuarán presentando una declaración local.

El vendedor debe enviar una declaración electrónica de IVA trimestral a través de su portal de ventanilla única (OSS) nacional y encargarse de mantener los registros de todas las ventas elegibles para la ventanilla única durante 10 años.

Nuevo umbral del IVA a la importación

A la fecha, solo se tributa por las importaciones que superen 22 euros. Con el cambio de normativa, se grabarán todas las operaciones de importación con el impuesto pertinente del país de destino, con un nuevo umbral mínimo de 150 € para las importaciones. 

El IVA venta online a la importación, así como los aranceles, seguirán aplicándose por encima de este umbral. Los vendedores online pueden optar por cobrar el IVA a los envíos de bajo valor en el punto de venta, en lugar de pagar el IVA de importación.

Si en vez de ello eligen aplicar la Entrega Derechos no Pagados (DDU por sus siglas en inglés), el cliente deberá pagar el IVA de importación.

Este IVA lo pagará el agente de aduanas en nombre del cliente, y es posible que también se apliquen algunas tarifas de corretaje adicionales.

En el caso de las ventas a distancia de bienes importados con un valor de 150 €, facilitadas por plataformas online, será la propia plataforma la responsable del IVA de dichas ventas.

Nuevo umbral para microempresas en la UE

Existe una nueva exención para las microempresas establecidas en un país de la UE que presenten ventas inferiores a 10.000 € anuales durante los dos últimos años. Los comerciantes que cumplan con los requisitos para esta exención pueden seguir cobrando la tasa de IVA local del país de la UE de donde se origina el envío a todo estado miembro de expedición y continuar tributando a la autoridad fiscal local.

Muchos cambios…si…pero seguro que se facilita enormemente la tramitación. Así que paciencia que julio esta a la vuelta de la esquina.

Desde Analizza, como asesoría fiscal y contable, os podemos ayudar a tributar correctamente el iva venta online de tus ventas por internet. Ponte en contacto con nosotros y resolveremos cualquier tipo de duda.

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