Limitación de pagos en efectivo

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Desde nuestra asesoría de empresas te ponemos al día de la nueva ley sobre la limitación de pagos en efectivo que afecta a todas las empresas.

El pasado 10 de julio de 2021 se publicó la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal con respecto a la limitación de pagos en efectivo.

Entre las múltiples novedades que introduce dicha ley, nos encontramos con la limitación de pagos en efectivo entre empresarios, que se reduce de 2.500 a 1.000 euros.

Cuándo entra en vigor la limitación de pagos en efectivo de 1000 euros

Esta limitación de los pagos en efectivo a 1.000 euros está en vigor desde el 11 de julio, con lo cual, todo aquel empresario que se exceda pagando más de dicha cantidad o cobre cantidades superiores a este importe en efectivo, se enfrenta a importantes sanciones.

¿Cuál es el objetivo de esta ley?

Sin duda, nos acercamos cada vez más a un control total de los movimientos de dinero, con el objetivo de actuar contra el fraude fiscal.

¿Y que nos dice esta ley?

Que no podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 1.000 euros o su contravalor en moneda extranjera.

Nos preguntaba un cliente si también se refería al pago de nóminas a los trabajadores, finiquitos o indemnizaciones…y la respuesta es sí. Se refiera a cualquier operación que realice un empresario.

No obstante, el citado importe será de 10.000 euros o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

Debemos tener presente que esta limitación se aplica a  todos los pagos efectuados a partir de la entrada en vigor de la norma, aunque se refieran a operaciones concertadas con anterioridad al establecimiento de la limitación.

¿Y como va Hacienda a controlar que se cumpla esta ley?

Normalmente, o bien una de las partes denuncia el hecho de haber cobrado mas de 1.000 euros en efectivo, o bien una de las partes no ha declarado la operación y hacienda caza los datos cruzados.

Sin embargo, como dice el refrán, el que pega primero paga dos veces.

Si una de las partes que intervienen en una operación comercial, cuyo pago en efectivo exceda el límite de los 1.000 euros, denuncia a la otra parte, quedará exenta de responsabilidad, siempre que realice la denuncia dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado.

  • En la denuncia se debe concretar la operación realizada, su importe y la identidad de la otra parte interviniente.
  • La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada.
  • La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos.

Sanciones por el incumplimiento de la limitación de pagos en efectivo

“La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior a 1.000 euros o 10.000 euros, o su contravalor en moneda extranjera”.

“La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción salvo que concurra un supuesto de reducción de la sanción

¿Qué modificaciones se realizan en el procedimiento sancionador?

En lo relativo al procedimiento sancionador, conviene destacar que una vez notificada la propuesta de resolución, el pago voluntario por el presunto responsable en cualquier momento anterior a la notificación de la resolución implicará la terminación del procedimiento con las siguientes consecuencias:

  • La reducción del 50% del importe de la sanción, sin que resulten aplicables las reducciones previstas en el artículo 85 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas.
  • La renuncia a formular alegaciones. En el caso de que fuesen formuladas, se tendrán por no presentadas.
  • La terminación del procedimiento, sin necesidad de dictar resolución expresa, el día en que se realice el pago.
  • El agotamiento de la vía administrativa, siendo recurrible únicamente ante el orden jurisdiccional contencioso-administrativo.
  • La interposición de recurso contencioso-administrativo supondrá la pérdida de la reducción aplicada, que se exigirá sin más trámite que la notificación al interesado.
  • El plazo para interponer el recurso contencioso-administrativo se iniciará el día siguiente a aquel en que tenga lugar el pago.

En lo relativo a la denuncia de pagos en efectivo si una de las partes que intervienen en una operación comercial, cuyo pago en efectivo exceda el límite de los 1.000 euros, denuncia a la otra parte, quedará exenta de responsabilidad, siempre que realice la denuncia dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado.

  • En la denuncia se debe concretar la operación realizada, su importe y la identidad de la otra parte interviniente.
  • La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada.
  • La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos

Conclusiones sobre la nueva Ley de limitación de pagos en efectivo

La lucha contra el fraude fiscal se vuelve más intensa con esta nueva ley, y hace que las empresas cuiden más el dinero en efectivo que utilizan.

“Fuerzan” un poco a usar métodos más digitales donde el control del dinero es más fácil y fiscalizarlo también. Por eso contar con una asesoría fiscal es más importante ahora que nunca.

Es importante que los empresarios conozcan las nuevas leyes y no incurran en errores ya que las multas son cuantiosas.

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